国内个人参与比特币相关交易本身属于不受法律保护的投资行为，但如果交易产生实际收益，作为中国税务居民原则上需要就获利部分按财产转让所得进行税务申报，税率为20%，仅持有比特币不发生卖出兑换则不会产生纳税义务。很多投资者存在误区，认为虚拟货币相关业务被监管限制就等同于不用交税，实际上税务遵循实质课税原则，重点看是否取得经济收益，并不因为资产属于虚拟货币就免除申报义务，只有卖出变现之后产生的净盈利，才属于应税收入，出现亏损的情况下则不需要缴税，同时亏损也不能抵扣其他类型的个人收入。
在计算应缴税额的时候，用卖出比特币取得的总收入，减去当初买入时的成本，再扣除转账手续费、交易手续费等合理费用，剩余的净收益就是应纳税所得额，再乘以20%得出需要缴纳的税款金额。实操当中最大的难点在于成本凭证留存，不少投资者跨平台、多钱包来回划转比特币，时间久了丢失买入记录，无法准确核算原始成本，这种情形下税务机关有权采取核定方式来确认收益，所以日常需要长期保存钱包转账哈希、平台成交截图、买入价格、交易时间等全部材料，即便使用去中心化钱包交易，只要后续资金回流到国内银行卡，流水记录就会留下痕迹，依然存在被核查的可能。
这里还需要区分普通投资和高频交易的差异，如果只是偶尔买卖比特币，一般按照财产转让所得处理；但如果交易频次很高、资金体量巨大，长期反复做波段交易，有可能被认定为经营性活动，适用经营所得的超额累进税率，税负区间会发生明显变化。另外单纯持有比特币，币价账面上涨但没有卖出，只是浮盈状态，并不触发申报，只有完成兑换法币或者置换其他资产，收益落袋之后，才形成应税事件，币币互换在税务层面同样会被视作一次处置行为，同样需要核算收益情况，这也是很多币圈新手容易忽略的细节。
